Impuesto sobre Sociedades

En este mes de julio se liquida el Impuesto sobre Sociedades. Vamos a explicar las características mas importantes de este tributo.

El impuesto sobre sociedades es un impuesto directo que grava el beneficio por parte de las sociedades (sociedades limitadas y sociedades anónimas)  y demás entidades jurídicas (como sociedades civiles con objeto mercantil, asociaciones y fundaciones)  que residan en territorio español, en contraposición al IRPF que grava las rentas obtenidas por personas físicas.

Se estructura en torno a la contabilidad y la determinación del resultado contable de la sociedad, que constituyen los puntos de partida para la obtención de la base imponible y la cuantía a pagar anualmente.

El tipo impositivo que se aplica al beneficio  desde el 1 de enero de 2016 es del 25%, sin embargo encontramos el 15% para emprendedores que inicien una actividad y que aplicara este tipo el primer año que resulte la base imponible positiva. También esta el tipo reducido del 20% para sociedades cooperativas fiscalmente protegidas.

Entre las declaraciones que hay que presentar se encuentra el modelo 200 que es en sí la declaración del impuesto de sociedades, se presenta entre los días 1 y 25 de Julio de cada año siempre y cuando el ejercicio de la empresa coincida con el ejercicio natural. Es muy importante conocer que es obligatorio presentarlo incluso cuando no se haya desarrollado actividad durante el ejercicio.

El cálculo de la base imponible se realiza a partir del resultado contable equivalente a la diferencia entre los ingresos y los gastos obtenidos en el ejercicio, a este resultado se le aplican una serie de correcciones o ajustes extracontables.

La base imponible así obtenida se puede compensar con bases negativas de ejercicios anteriores y al resultado se le aplica el tipo impositivo lo que nos llevara a obtener la cuota a pagar.

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